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高层管理者与外籍、外派人士个人所得税筹划(北京)

2018年5月18日 9:00 ~ 2018年5月18日 16:30

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    前言 

    中国在2018年9月国家税务总局与其他国家(地区)税务主管当局第一次交换金融信息。这将如何影响在中国境内工作的外籍人士?境外收入会否因而要缴纳中国税?你知否虽没有中国身份证,也会是中国税收居民?

    您将收获

    • 在中国工作的外籍人士的IIT执法的最新趋势
    • 派遣人员个税的基本概念阐述
    • 高管及派遣借调人员在不同情况下的个税筹划重点及难点
    • 10个生动案例,全面解析个税筹划方案
    • 开放式讨论与现场热烈互动


    适合对象:

    • 公司高层管理人员

    • 派遣或借调的员工(本土与非本土)

    • 人力资源总监及经理

    • 税务总监及经理


    授课方式:课堂讲授研讨、案例分析等 

    课程时间:1天

    课程大纲 

    讨论以下问题:

    1.  AEOI (金融账户涉税信息自动交换)如何影响在中国境内工作的外籍人士?在原居地有家庭会否影响税务处理?哪些境外金融机构账户数据会交换到国家税务总局?联名银行账户的数据会否被交换?
    2.  金税三期如何影响外籍人士的个税申报?对外籍人士的个税执法和稽查近期趋势
    3.  外籍人士在哪些情况下会成为中国税收居民? 何谓「五年」? 何谓「tax break」? 如果你已在中国停留超过五年,可以怎办?
    4.  如果公司少扣缴个人所得税,有何补救措施以减少罚款、滞纳金?
    5.  哪些类型的中国短期工作能免征个人所得税?
    6.  外资企业的法定代表人能不拿工资吗?
    7.  为何代表处的首席代表即使在中国一天也要交个人所得税?
    8.  外籍人士取得股票期权如何划分境内境外收入?为何HR在替外籍人士办股票期权的外汇登记时要三思? 外籍人员离境后才行权,要交个人所得税吗?
    9.  境内境外分别发工资,只申报境内收入以减税,可行吗?
    10.  境外公司支付的董事费,要在中国交个人所得税吗?
    11.  以服务费、多处支付工资、非现金实物福利、奖金等,能减税吗?
    12.  安排外籍个人免税补贴时,有哪些重点要注意?
    13.  外籍个人能发外币工资吗?出售房产取得人民币能否合法汇出境外?
    14.  有哪些可行的个税筹划方案?有哪些税收风险需要考虑?

    通过下面的案例解释这些问题:

    案例1 – 针对不同人群的区别考虑
    XYZ集团在中国工作的外籍人士有以下几种类型:
    类型1:经常出差者 - 在中国工作的天数在任何连续的12个月内都小于183天(183天门槛)
    类型2:经常出差者 - 在中国工作的天数超过183天
    类型3: 在深圳全职工作,但当天往返香港
    类型4: 常驻中国的全日制工作者
    1. 针对这四种类型的人有哪些税务考虑?
    2. 境内境外两份合同能减少税负吗?
    3. 针对不同类型个人,有什么共同的税收筹划思路?
    4. 如何安排免税补贴?一外籍个人欲取得免税伙食补贴每月2万元,这合理吗?


    案例2–纳税居民和中国全球税
    史密斯先生是加拿大公民,自2010年以来一直担任XYZ(中国)有限公司的首席财务官。他在中国买了服务式公寓,并与一名中国公民结婚。他担心,他会成为中国的税收居民而境内境外所得缴个人所得税。
    • 在什么情况下,会使一个外国人成为中国纳税居民呢?
    • 婚姻和自己的公寓会使情况变得更糟吗?
    • 在中国的境内境外所得征税是什么意思?
    • 能避免成为中国纳税居民吗?
    • 史密斯先生和他的雇主先前应该做些什么?现在有什么补救措施吗?


    案例3 - 外籍个人在中国少于183天但要缴纳中国个税
    境外母公司向北京子公司收取技术服务费,外籍技术人员即使在中国境内逗留少于183天也需要缴纳中国税,最终需缴纳个人所得税1700多万以及滞纳金500多万。在类似的另一个案,外国公司在中国构成常设机构,有关员工缴纳个人所得税3000多万及滞纳金500多万。
    1. 为何这些外籍人士在中国逗留时间少于183天也需要征税?按什么法规?
    2. 有哪些税务和聘用问题要关注?
    3. 如何减轻个税风险?


    个案4-虚假发票和处罚
    1. 一家跨国公司北京子公司委托四大的其中三家负责其外籍人员个税申报。在自查中,企业错误给予探亲费免税补贴以及海外归来工作人士给予外籍补贴,补贴约500万。在税务稽查中,被发现免税补贴中有虚假租赁发票,最终要补税450万并罚款一倍450万。
    2. 谁可享有免税补贴?有哪些免税补贴?
    3. 管理层应考虑哪些措施以减轻税务风险?
    4. 税务违规可遭什么处罚?


    案例5 - 谁该负担境外收入相关的个人所得税
    一家广州外资企业的英籍法定代表人分别在中国境内和境外领取工资,境外工资未有申报个人所得税而在美国交了税。广州地税局稽查时广州企业被要求补缴税款,企业垫付后要求他承担有关个税。该英籍人士与公司兴讼,分别与广州公司和广州地方税务局诉讼。
    1. 境外收入交了美国税又交中国税,这是否重复征税?为何交了美国税还要交中国税?
    2. 为何他在这两诉讼中分别败诉?
    3. 谁应负担税款?谁负担违规罚款?
    4. 管理层派员工来华工作前应考虑什么哪些因素?


    案例6 - 薪金及投资收益
    史密斯先生已经选定他的全部工资以人民币形式支付。他用从海外汇入的现金买了他的第一套公寓,又用人民币在中国购买了另外两处房产。他的妻子投资创业板并赚取了几百万人民币的利润。最近,夫妇俩决定出售在中国的所有资产和迁移回加拿大养老。
    1. 史密斯先生是否有可能合法地将收益与现金汇出中国?
    2. 他需要缴纳哪些税款?


    案例7–补税
    在年度审计中,ABC(中国)有限公司的会计师事务所对公司管理层表示,该公司没有为员工扣缴个人所得税。因此,以下金额已在帐户计提:
    1. 员工的个人所得税
    2. 计提每天0.05%的滞纳金
    3. 少缴的税款数额的300%的罚款
    管理层决定到备补缴税款,但他们有以下问题:
    1. 如何减少补税的负担?
    2. 能否减少或免除滞纳金和罚款?
    3. 补税之前可否不计提滞纳金和罚款?


    案例8 - 股票期权
    ABC集团,一家香港的上市公司,现正考虑对其中国的员工(包括派遣员工和中国本土员工)实施股票期权计划。
    1. 如何划分境内境外计税收入?
    2. 针对股票期权的税务规定有哪些?
    3. 存在哪些税务筹划的思路?有哪些潜在问题?
    4. 中国本土员工可以在中国以外的地区行使股票期权吗?有哪些外汇管制?在实践中有什么障碍?


    案例9–奖金
    在一讲座中,讲者提出可以多次给付奖金,但计算时作为一次。
    1. 为何这方案不可行?


    案例10–董事费
    马先生分别是香港上市公司及北京子公司的董事局成员,他从每家公司也取得董事费。他是美国公民并在中国居住超过十年。
    1. 为何他需要就香港公司支付予他的董事费缴纳香港税、中国税和美国税?
    2. 如果他在中国居住少于5年,情况会有何不同?


    案例11 – 律师

    某国际知名的律师事务所北京外籍合伙人在境外取得的分红,最终要在中国交800多万税。为什么境外股息也要交税?


    讲师介绍 

    张少云

    • FCCA & FCCA, 必思培训有限公司创办人及董事

    • 特许会计师公会(ACCA) 中国专家智库成员,香港职业训练局会计训练委员会研讨会工作小组委员,香港政府香港工业贸易署中小企业客户联络小组委员

    • 澳门大学、香港大学专业进修学院、厦门国家会计学院兼职讲师

    • 在中国税务和商业咨询方面有二十多年的经验。自1996年加入毕马威会计师事务所中国税务部,八年内进升为合伙人,在毕马威中国工作了十五年后,选择从税务合伙人角色退休,投入企业培训、教育、慈善活动以及独立咨询工作

    • 2004-2016年为华南区专家指导小组成员并于2009-2011年度任ACCA华南区专家指导小组主席,2012年至2016年为苗圃行动(香港的一家慈善团体)董事局副主席


    时间:2018年5月18日 

    地址:北京朝阳区北京市东三环北路8号 北京亮马河饭店

    课费:3980 元/人  (费用包括会议资料/茶歇/午餐)

    咨询联系人:

    Jolin

    QQ/微信:3389709885

    Tel:13764181176,021-60491924

    Mail:sxevent@sx-vip.net


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